23.07.2018

Руководитель отдела «Бухгалтерское сопровождение», Архимонова В. П.

Риски без юриста. Вы на карандаше у ФНС

Борьба с обналом - тренд 2017-2018 года

В 2017 году ФНС активизировала работу, направленную на вычисление обнальных схем, необоснованной налоговой выгоды и доначисление налоговых платежей. При этом в поле зрения налоговиков попадают не только сами обнальные конторы, но и их контрагенты, среди которых немало вполне законопослушных налогоплательщиков. Как известно, "если лес рубят, то щепки летят".

Поэтому, чтобы случайно не "попасть под раздачу" налоговиков необходимо:

1. внимательно относиться к выбору своих контрагентов;
2. никогда не пользоваться "техническими компаниями".

Как показывает практика, перед заключением сделок (особенно крупных) в тщательной проверке нуждаются не только новые контрагенты, но и партнеры, проверенные временем. Да, с Вами они выполняют свои обязательства и, как правило, с ними легко вести бизнес. Однако, у Вас нет такой полной информации о деятельности партнеров, какой о них располагает налоговая. А это уже определенные правовые риски.

Поверхностная проверка контрагентов тоже практически бесполезна, поскольку она позволяет выявить уж совсем вопиющие факты. Если Ваша цель заключается в максимальной минимизации рисков, необходимо проверять Ваших контрагентов, используя те же методы, которые применяет ФНС. Другими словами, нужно отчетливо представлять себе весь процесс работы налоговых органов с обнальщиками изнутри.

Как ФНС выявляет фиктивных контрагентов?

Алгоритм работы налоговых органов довольно прост и логичен. Все начинается с банальной проверки по базам ФНС. Далее следует проверка договоров и документации к ним. Налоговики ищут нарушения, ошибки и несоответствия в документах.

Если нарушение обнаружено, инспектор:

• оценивает проверяемую компанию на предмет проявления должной осмотрительности при работе с контрагентами;
• опрашивает сотрудников в целях выяснения всех подробностей нарушения;
• определяет каким образом к контрагенту поступила партия товара;
• проверяет контрагентов по всей цепочке сделок и выезжает с проверкой к ним;
• запрашивает и анализирует информацию о движении средств по расчетным счетам;
• анализирует сайт компании и иную информацию из интернет-источников, в том числе особенно активно проверяются аккаунты в соц. сетях.

Таким образом, формальная проверка контрагента почти ничего не дает. Нужно использовать профессиональные инструменты и уметь ими грамотно воспользоваться, или поручить это соответствующим специалистам.

Какими могут быть последствия выявления сомнительных контрагентов?

В случае выявления сомнительных контрагентов стоит ожидать:

• камеральных и выездных проверок ФНС;
• вызовов на комиссию или к инспектору по вопросам разрывов в цепочке (по сведениям из АСК НДС-2);
• доначисления по НДС и налогу на прибыль;
• начисление пени;
• привлечение к налоговой ответственности по ст.122 НК за несвоевременную уплату налоговых платежей;
• штрафным санкциям.