Какие уголовные статьи актуальны для директоров и владельцев компаний?
Уклонение компании от обязательств перед контрагентами, кредиторами и налоговыми органами для директоров и владельцев компаний, а также для главбухов и некоторых иных должностных лиц чревато не только привлечением к субсидиарной ответственности, но также и к ответственности уголовной.
Сейчас я расскажу Вам об основных ситуациях, в которых директор и владелец компании могут быть привлечены по конкретным статьям Уголовного Кодекса.
Уголовная ответственность по “банкротным” статьям
При процедуре банкротства уголовная ответственность может наступить при совершении неправомерных действий в отношении имущества, имущественных прав и обязанностей (сокрытие, отчуждение, передача во временное владение и т д). Также уголовно наказуемо и сокрытие информации об имуществе (объем, стоимость и местонахождение), а также сокрытие, уничтожение или фальсификация в отношении бухгалтерской и иной отчетности, отражающей хозяйственную деятельность компании-должника. Указанные действия подпадают под состав преступления, предусмотренного статьей 195 УК РФ. Но только лишь на этом следователи не останавливаются.
Как показывает практика, статья 195 УК всегда сопутствует одной из двух других статей УК:
- Статье 196 УК, где речь идет о преднамеренном банкротстве, когда руководители или владельцы бизнеса сознательно доводят компанию до несостоятельности, например, путем вывода ее активов и создавая подставные задолженности перед мнимыми кредиторами, которые затем и инициируют банкротство компании;
- Статье 197 УК, которая предусматривает ответственность за фиктивное банкротство. Ситуация, когда у компании есть средства для погашения задолженностей, но она это скрывает и переводит средства в наличность.
Санкции указанных статей УК вариативны и зависят от обстоятельств каждого конкретного дела: от штрафных санкций и принудительных работ до лишения свободы на срок до 6 лет.
Анализ судебной практики показывает, что на десять банкротств приходится одно уголовное дело. Стоит задуматься, не так ли?173.1 и 173.2 УК – работают?
Сравнительно новые статьи УК : 173.1 и 173.2, предусматривающие ответственность за образование (создание или реорганизацию) юридических лиц и за незаконное использование документов при создании или реорганизации юридических лиц сегодня также представляют реальную угрозу для директоров и владельцев компаний, регистрирующих бизнес на подставных лиц и номиналов. За 2016 и 2017 годы процент возбужденных и рассмотренных судами уголовных дел по данным составам значительно возрос и говорить о недостатке внимания к ним со стороны налоговых и иных правоохранительных органов не приходится. Здесь следует особо отметить, что уголовная ответственность по этим преступлениям наступает вне зависимости от наличия негативных последствий преступных действий. То есть правоохранителям достаточно установить лишь факт незаконных действий, связанных с созданием или реорганизацией юрлица. В зоне реального риска по этим статьям сейчас находятся все компании, зарегистрированные на подставных лиц, начиная с апреля 2015 года.
Уклонение от уплаты налогов – самая популярная статья для директора
Как показывает практика, наиболее часто директора привлекаются по 199 статье УК РФ, предусматривающей ответственность за неуплату налогов в крупном или особо крупном размере. Крупным размером здесь признается суммарная задолженность по налогам за три года в размере свыше двух миллионов рублей, а особо крупным размером - налоговая недоимка, превышающая десять миллионов рублей за три года.
Санкции по данному налоговому преступлению разнятся от штрафов до лишения свободы, и в случае лишения свободы могут сочетаться с дисквалификацией руководителя на срок до трех лет. В случаях, когда преступление совершается впервые и при условии полного погашения задолженности перед налоговой, директор может быть освобожден от уголовной ответственности. Также уголовной ответственности можно избежать в случаях, когда срок давности по данному составу преступления уже истек. Срок давности по наиболее легкому составу преступления истекает через два года, а в случаях, когда речь идет о более тяжких составах, срок давности составляет десять лет.
Незаконное возмещение НДС может обернуться мошенничеством
Схемы незаконного возмещения НДС при банкротствах, в частности популярная схема продажи имущества компании на аффилированное юрлицо, с последующей подачей заявления на возмещение НДС со стороны подставного покупателя во многих случаях приводит к привлечению ответственных лиц к уголовной ответственности за совершение мошеннических действий, выразившихся в совершении хищения путем обмана и введения в заблуждение налоговой службы. При этом размер возмещения должен составлять миллион рублей и более. А в случае отказа со стороны налоговиков в возмещении НДС, следственные органы возбуждают покушение на мошенничество.
Какие еще статьи УК опасны для директора и собственника?
Другими актуальными уголовными статьями для директора и собственника являются:
- Статья 177 УК РФ, предусматривающая ответственность за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;
- Статья 174 УК РФ, в которой поднимается вопрос о легализации доходов и отмывании незаконных денег;
- Статья 198 УК РФ, карающая за незаконное обналичивание денежных средств.
Также, в зависимости от конкретных обстоятельств дела к директору и собственнику могут быть применены и иные нормы УК (например, ряд статей, связанных с незаконными действиями во время осуществления исполнительного производства).
Если у Вас остались вопросы или Вам нужен опытный адвокат по экономическим преступлениям, обращайтесь в нашу компанию. Наши адвокаты проконсультируют Вас по всем нюансам минимизации рисков привлечения к уголовной ответственности.
Удачи Вам и успехов в бизнесе! До новых встреч!
